Корректировка подоходного налога для работающих на двух и более работах в Израиле

Что такое „тиум мас” и почему это важно для вас?

Многие репатрианты и местные жители в Израиле работают на нескольких работах одновременно, стремясь обеспечить достойный уровень жизни в стране с высокой стоимостью проживания. Однако такая ситуация может создать серьезные налоговые проблемы, если не разобраться в израильской системе налогообложения и не принять своевременные меры.

„Тиум мас” (תיאום מס) или корректировка налога — это специальная процедура в израильской налоговой системе, которая позволяет гражданам, работающим одновременно на нескольких работах, правильно распределить налоговые льготы и избежать переплаты налогов или, наоборот, накопления налоговой задолженности.

Почему возникают проблемы с налогообложением в Израиле при работе на нескольких местах?

Налоговая система Израиля построена на прогрессивной шкале налогообложения, что означает, что с ростом доходов увеличивается и налоговая ставка. Когда налогоплательщик работает в нескольких местах, каждый работодатель самостоятельно рассчитывает и удерживает подоходный налог (מס הכנסה, мас ахнаса), исходя из информации, которой он располагает.

Основные проблемы, с которыми сталкиваются работники:

1. Двойное использование налоговых льгот — когда налоговые точки (נקודות זיכוי, некудот зикуй) применяются несколькими работодателями, что приводит к недоплате налога и последующим претензиям со стороны налоговой службы (רשות המסים, решут ха-мисим).
2. Неправильный расчет налоговой ставки — работодатели могут не знать о дополнительных доходах сотрудника и применять неверные ставки налогообложения.
3. Удержание максимального налога — часто на второй работе работодатель удерживает максимальный налог (около 50%), что значительно уменьшает текущий доход работника, хотя по итогам года при правильном расчете сумма налога могла бы быть меньше.

Как работает прогрессивная шкала налогообложения в Израиле?

Чтобы понять важность корректировки налога, необходимо разобраться в структуре налоговых ставок Израиля. В 2024 году действуют следующие налоговые ступени для подоходного налога:

Ступень	Годовой доход (шекели)	Месячный доход (шекели)	Ставка налога
1	0 – 81,480	0 – 6,790	10%
2	81,481 – 116,880	6,791 – 9,740	14%
3	116,881 – 188,760	9,741 – 15,730	20%
4	188,761 – 264,000	15,731 – 22,000	31%
5	264,001 – 676,800	22,001 – 56,400	35%
6	Свыше 676,800	Свыше 56,400	47%

Пример расчета: Если вы зарабатываете 12,000 шекелей в месяц (144,000 шекелей в год), ваш налог будет рассчитываться следующим образом:

• 10% от первых 6,790 шекелей
• 14% от следующих 2,950 шекелей (9,740 – 6,790)
• 20% от оставшихся 2,260 шекелей (12,000 – 9,740)

Налоговые баллы (Некудот зикуй) и их влияние на налогообложение

Каждый работник в Израиле имеет право на налоговые баллы (נקודות זיכוי), которые уменьшают сумму налога. Стоимость одного балла в 2024 году составляет 2,976 шекелей в год или 248 шекелей в месяц.

Минимальное количество баллов:

• Мужчина: 2.25 балла
• Женщина: 2.75 балла

Дополнительные баллы могут быть предоставлены за:

• Службу в армии
• Наличие детей
• Проживание в приоритетных районах развития
• Инвалидность
• Новые репатрианты (עולים חדשים) получают дополнительные баллы в течение первых лет после репатриации

При работе на нескольких местах важно правильно распределить эти баллы, чтобы избежать проблем с налоговой службой.

Процедура корректировки налога (тиум мас): шаг за шагом

1. Самостоятельное обращение в налоговую инспекцию Израиля

Для проведения корректировки налога вы можете лично обратиться в ближайший офис налоговой службы (פקיד שומה, пакид шума) со следующими документами:

• Удостоверение личности (теудат зеут) или израильский паспорт
• Последние расчетные листы (תלושי שכר, тлушей сахар) со всех мест работы
• Форма 101 (טופס 101), заполненная для каждого места работы
• Документы, подтверждающие право на дополнительные налоговые льготы

После рассмотрения ваших документов налоговый инспектор выдаст вам форму корректировки налога (אישור תיאום מס, ишур тиум мас), которую необходимо предоставить работодателям.

2. Онлайн-корректировка через портал налоговой службы Израиля

С развитием цифровых технологий налоговое управление Израиля предоставляет возможность провести корректировку налога онлайн через официальный портал (www.taxes.gov.il). Для этого вам потребуется:

• Цифровой сертификат или пароль для входа в систему
• Информация о всех ваших текущих и предполагаемых доходах
• Доступ к сканированным версиям необходимых документов

Преимущество онлайн-корректировки в том, что вы можете провести эту процедуру в любое удобное время, не посещая офис налоговой инспекции.

3. Корректировка через бухгалтера или налогового консультанта в Израиле

Если вы не владеете ивритом на достаточном уровне или хотите быть уверены в правильности процедуры, рекомендуется обратиться к профессионалам:

• Лицензированному бухгалтеру (רואה חשבון, роэ хешбон)
• Налоговому консультанту (יועץ מס, йоэц мас)
• Адвокату, специализирующемуся на налоговом праве

Стоимость услуг варьируется от 300 до 1,000 шекелей в зависимости от сложности вашей налоговой ситуации, но эти расходы могут быть оправданы, учитывая возможную экономию на налогах и защиту от штрафов.

Распределение налоговых баллов между работодателями в Израиле

При проведении корректировки налога важно правильно распределить налоговые баллы между работодателями. Наиболее эффективные стратегии:

1. Основная работа получает все налоговые баллы — если у вас есть основное место работы с более высоким доходом, логично применить все налоговые льготы к нему.
2. Пропорциональное распределение — вы можете распределить налоговые баллы пропорционально доходам с разных мест работы.
3. Специальное распределение по указанию налоговой службы — иногда налоговый инспектор может рекомендовать специальную схему распределения, учитывающую вашу конкретную ситуацию.

Последствия отсутствия корректировки налога в Израиле

Если вы работаете на нескольких работах и не проводите корректировку налога, вы можете столкнуться с серьезными последствиями:

1. Недоплата налога и штрафы — если несколько работодателей применяют налоговые баллы, к концу года может образоваться значительная недоплата, которую придется возместить с процентами и штрафами.
2. Избыточное удержание налога — на второй и последующих работах может удерживаться максимальный налог, что существенно уменьшает ваш текущий доход.
3. Проблемы при получении государственных льгот — неточности в налоговой отчетности могут повлиять на ваше право получать определенные государственные пособия.
4. Сложности при получении ипотеки или других кредитов — банки и финансовые учреждения проверяют налоговую историю при принятии решения о выдаче кредита.

Сроки проведения корректировки налога в Израиле

Идеальное время для проведения корректировки налога — начало календарного года или момент, когда вы начинаете работать на второй работе. Однако процедуру можно провести в любое время года.

Важно помнить, что корректировка налога действует только на текущий налоговый год (с 1 января по 31 декабря). Если ваша ситуация с занятостью не меняется, вам придется повторять процедуру ежегодно.

Особенности налогообложения для новых репатриантов

Новые репатрианты (עולים חדשים) имеют право на дополнительные налоговые льготы:

• Дополнительные налоговые баллы в течение 42 месяцев после репатриации
• Освобождение от налога на определенные виды доходов из-за границы в течение 10 лет
• Упрощенная процедура корректировки налога в первые годы после репатриации

Часто задаваемые вопросы о корректировке налога в Израиле

1. Нужно ли проводить корректировку налога, если я работаю по совместительству всего несколько часов в неделю?

Да, даже при небольшой дополнительной занятости рекомендуется провести корректировку налога, особенно если общий доход переводит вас в более высокую налоговую категорию.

2. Может ли мой работодатель отказаться принять форму корректировки налога?

Нет, работодатель обязан принять официальную форму корректировки налога (אישור תיאום מס) и применить указанные в ней налоговые условия.

3. Что делать, если моя ситуация с занятостью изменилась в середине года?

В этом случае рекомендуется провести новую корректировку налога, отражающую изменения в вашей трудовой ситуации.

4. Влияет ли корректировка налога на мои отчисления в Битуах Леуми (социальное страхование)?

Корректировка налога напрямую не влияет на отчисления в Битуах Леуми, но правильный расчет доходов помогает оптимизировать все обязательные платежи.

5. Могу ли я сделать корректировку налога задним числом?

В некоторых случаях можно провести ретроспективную корректировку, но лучше не откладывать эту процедуру и решать вопрос своевременно.

Заключение

Корректировка налога (תיאום מס, тиум мас) — важная процедура для всех, кто работает на нескольких работах в Израиле. Правильное распределение налоговых баллов и определение налоговых ставок позволяет избежать недоплаты или переплаты налогов, защищает от штрафов и обеспечивает финансовую стабильность.

Независимо от того, проводите ли вы корректировку самостоятельно, онлайн или с помощью профессионала, важно уделить этому вопросу должное внимание. Вовремя проведенная корректировка налога экономит ваши деньги, время и нервы, а также помогает поддерживать безупречную налоговую историю в Израиле.

Учитывая частые изменения в налоговом законодательстве Израиля, рекомендуется регулярно обновлять информацию о налоговых ставках и правилах корректировки налога на официальном сайте налоговой службы или консультироваться с профессиональными налоговыми советниками.

Теум мас, тиум мас, тэум мас

Фразы „теум мас” (תיאום מס), „тиум мас”, „тэум мас” — это просто разные способы записи одного и того же выражения на слух: תיאום מס (теум мас). Это термин на иврите, который переводится как «согласование налога» или «координация налогообложения».

Что это такое:

Когда человек работает на двух и более работах, каждая из которых удерживает налог с зарплаты, возникает риск переплаты подоходного налога. По умолчанию, каждая компания может удерживать налог как будто это твой единственный и основной доход, без учёта того, что у тебя уже есть налоговая нагрузка с другой работы.

Чтобы этого избежать, нужно сделать תיאום מס — подать в налоговую (מס הכנסה, Мас Ахнаса) запрос на согласование, чтобы налог считался корректно и пропорционально, а не дублировался.

Где и как делают теум мас:

1. Онлайн – через сайт налоговой службы Израиля (с помощью кода доступа или цифровой идентификации).

2. Через бухгалтера или кадровика – они могут помочь сделать это за тебя.

3. В отделении налоговой – если нужно лично.

Когда это нужно:

• У тебя несколько мест работы.

• Ты получаешь дополнительный доход (например, пенсия + работа).

• Ты работаешь частично через Озек Мес (самозанятость) и частично по найму.